Με βάση τη διδακτέα ύλη από το σύγγραμμα του Λ. Κόντου – Μάναλη «Η Φορολογία των επιχειρήσεων» Αθήνα 2007, δίδονται οι παρακάτω 73 θεματικές ερωτήσεις για μελέτη και προετοιμασία των εξετάσεων, με παράθεση των αντιστοίχων σελίδων απ’ το σύγγραμμα, προκειμένου να μελετήσουν οι φοιτητές που έχουν επιλέξει το μάθημα του Φορολογικού Δικαίου τόσο από το Τμήμα ΟΔΕ και στις δύο ομάδες (Νομική ομάδα και ομάδα Λογιστική - Φοροτεχνική), όσο και από το Τμήμα Χρηματοοικονομικής και Τραπεζικής Διοικητικής.

Επιπρόσθετα οι φοιτητές του Τμήματος ΟΔΕ θα μελετήσουν επίσης απ’ το δεύτερο βιβλίο του Λ. Κόντου – Μάναλη «Διεθνές και Ευρωπαϊκό Φορολογικό Δίκαιο» Αθήνα 2006 το δεύτερο κεφάλαιο και ειδικά τα θέματα που σχετίζονται με τις Οδηγίες της ΕΕ: αναφορικά 1)με τις Συγχωνεύσεις και τις Συνενώσεις των επιχειρήσεων, 2)με τις Μητρικές και θυγατρικές εταιρίες και 3)με τη Σύμβαση Διαιτησίας 

Επιπλέον, ειδικά οι φοιτητές της ομάδας Λογιστικής – Φοροτεχνικής του Τμήματος ΟΔΕ θα μελετήσουν τις λυμένες ασκήσεις που υπάρχουν στο ως άνω βιβλίο γιατί βαρύνονται και με πρακτική άσκηση.

Οι φοιτητές του Τμήματος Χρηματοοικονομικής και Τραπεζικής Διοικητικής θα μελετήσουν επιπλέον απ’ το δεύτερο βιβλίο του Λ. Κόντου – Μάναλη «Οι Λειτουργίες των Εγγράφων στο Φορολογικό Δίκαιο» Αθήνα 2002 τις σελίδες 9-27 και 137-145

Αναλυτική παρουσίαση των ερωτήσεων από το σύγγραμμα του Λ. Κόντου – Μάναλη «Η Φορολογία των επιχειρήσεων» Αθήνα 2007

Ε Ρ Ω Τ Η Σ Ε Ι Σ

Από το Πρώτο Κεφάλαιο

1)Τι γνωρίζεται για τις δικαιοκρατικές αρχές με βάση τις εγγυήσεις που θέτει το Σύνταγμα; (σελ:7-11)

2) Τι γνωρίζεται για τη διαφορά μεταξύ προσόδου κα εισοδήματος, όπως επίσης και για την εξέλιξη του φόρου εισοδήματος στην Ελλάδα;  (σελ:44-45)

3) Τι είναι φόρος και ποια είναι τα στοιχεία του φόρου, να τα αναλύσετε.  (σελ:45-49)

4)Τι είναι άμεσοι και τι είναι έμμεσοι φόροι, αναλύσατε δε τα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα αυτών. (σελ:50-52)

5)Αναλύστε τις έννοιες : φορολογικό βάρος, φοροδοτική ικανότητα, φορολογική βάση, μετακύλιση των φόρων, φορολογικός συντελεστής και φορολογητέα ύλη.

(σελ:58-59)

6)Ως γνωστών η φορολογία στηρίζεται σε ορισμένες αρχές και κριτήρια που χαρακτηρίζουν τα δομικά και λειτουργικά της στοιχεία. Απαριθμήστε και αναλύστε σε συντομία αυτά με βάση τα όσα γνωρίζετε. (σελ:60-65)

7)Τι γνωρίζετε για τις κατατάξεις σε κατηγορίες ανάλογα με τις πηγές προέλευσης του εισοδήματος, εξηγήστε τι εννοούμε λέγοντας υποκείμενο του φόρου και φορολογική κατοικία.  (σελ:67,69-70)

8)Πως αντιλαμβάνεστε τη μέθοδο των τεκμηρίων ως τρόπο εκτίμησης της φορολογητέας ύλης (σελ:71-72) όπως επίσης εξηγήστε τι είναι τεκμαρτό εισόδημα με βάση τους ορισμούς του νόμου. (σελ:86-89)

9)Τι γνωρίζετε για τη προσωπική κατάσταση του φορολογουμένου και τι επιδράσεις ασκεί αυτή στη φορολογία (σελ:72-73)

10)Τι γνωρίζετε για τη φοροδιαφυγή και τους τρόπους με τους οποίους εμφανίζεται αυτή; (σελ:73-75)

11)Τι γνωρίζετε για τη φορολογία εισοδήματος εγγάμων και ανηλίκων ως και για τα πρόσωπα που βαρύνουν τον φορολογούμενο; (σελ:76-78)

12)Κάποιος φορολογούμενος θέλει να συντάξει τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος και στο οικονομικό αυτό έτος έχει κάνει κάποιες προσωπικές δαπάνες, π.χ. δαπάνες νοσηλειών κ.λ.π.. Ερωτάται ποιες δαπάνες αναγνωρίζει ο νόμος και προσδιορίστε τις κατηγορίες των δαπανών αυτών με βάση τα δικαιολογητικά που πρέπει να προσκομίσει ο φορολογούμενος. (σελ:78-79)

13)Τι γνωρίζετε για την προκαταβολή του φόρου και πως λειτουργεί στην πράξη; (σελ:85-86)

14)Τι είναι εισόδημα από ακίνητα, ποιους τρόπους πρόκυψης αυτού γνωρίζετε (σελ:91-93) και πως φορολογείται η εξοχική κατοικία; (σελ:95)

15)Τι είναι εισόδημα από κινητές αξίες; Αναλύστε την έννοια αυτού και τους τρόπους πρόκυψης.  (σελ:96-98)

16)Αναλύστε την έννοια του εισοδήματος από εμπορικές επιχειρήσεις και τι ευρύτητα δίνει στην έννοια αυτή η φορολογική νομοθεσία.  (σελ:99-101)

17)Εξηγήστε τι διαλαμβάνει ο όρος «Επιχειρηματική Αμοιβή» στις προσωπικές εταιρίες και πως υπολογίζετε αυτή δίδοντας και ένα παράδειγμα , (σελ:101-103)

18)Τι γνωρίζετε για τη διαχειριστική περίοδο; (σελ:103-104)

19)Στη λογιστική λειτουργία της επιχείρησης ο νόμος αναγνωρίζει προς έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα τις λεγόμενες «Επιχειρηματικές Δαπάνες» της επιχείρησης. Αναφέρατε επιγραμματικά ποιες δαπάνες είναι αυτές που θεωρούνται εκπεστέες δίδοντας και τις ενδεχόμενες εξηγήσεις κατά την απαρίθμησή τους. (σελ:105-110)

20)Τι γνωρίζετε για τον εξολογιστικό προσδιορισμό του εισοδήματος και σε ποιες περιπτώσεις αναγνωρίζεται και εφαρμόζεται στο χώρο της φορολογίας.

(σελ:112-114)

21)Τι γνωρίζετε για την αυτοτελή φορολόγηση εισοδήματος και σε ποιες περιπτώσεις προσφεύγει ο νόμος; Αναφέρατε περιπτώσεις αυτοτελούς φορολόγησης και τους συντελεστές που γνωρίζετε. (σελ:114-115)

22)Τι γνωρίζετε για τη φορολογική μεταχείριση της ζημίας από εμπορικές επιχειρήσεις ως αρνητικού στοιχείου του εισοδήματος;  (σελ:68,116)

23)Τι γνωρίζετε για το εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες, αναφέροντας παράλληλα και περιπτώσεις εξαιρέσεων όπου ορισμένες παροχές δεν θεωρούνται εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες. (σελ:139-140)

24)Πως αντιλαμβάνεστε την έννοια του εισοδήματος από ελευθέριο επάγγελμα, με τι τρόπους προσδιορίζεται αυτό και τι όριζε το αντικειμενικό σύστημα για τη φορολόγηση του εισοδήματος αυτού; (σελ:143-146,σελ:250-251)

25)Τι εννοούμε λέγοντας ότι η ακρίβεια των φορολογικών δηλώσεων ελέγχεται από τον προϊστάμενο της Δ.Ο.Υ.; (σελ:154)

26)Τι γνωρίζετε για την έκδοση και κοινοποίηση φύλλων ελέγχου ως και μερικού και συμπληρωματικού φύλλου ελέγχου; (σελ:156-157)

27)Τι είναι διοικητική επίλυση της διαφοράς; (σελ:157-158)

28)Τι γνωρίζετε για το φορολογικό απόρρητο και τις περιπτώσεις που κάμπτεται αυτό; (σελ:159-160)

Από το Δεύτερο Κεφάλαιο

29)Τι γνωρίζετε για τα φορολογικά κίνητρα ως στοιχεία της επιχειρηματικής δημιουργίας και περιγράψτε τη μορφοδιάταξη των κινήτρων που παρέχονται όπως τα επικεντρώνει ο νόμος. (σελ:172-175)

30)Τι γνωρίζετε για τις περιπτώσεις εκείνες προσδιορισμού του εισοδήματος που δεν τηρούνται λογιστικά βιβλία καθόσον δεν υπάρχει τέτοια υποχρέωση απ’ το νόμο ή τηρούνται αλλά όχι ανώτερης κατηγορίας. Ερωτάται με ποιο τρόπο θα προσδιοριστεί το εισόδημα αυτό. (σελ:248-249)

31)Τι γνωρίζετε για τον προσδιορισμό του εισοδήματος με βάση τον ειδικό τρόπο εκτίμησης που καθιερώνεται απ’ τον νόμο για ορισμένες επιχειρήσεις που εκμεταλλεύονται π.χ. camping, επιβατικά και φορτηγά αυτοκίνητα κ.λ.π.

(σελ:250-252)

32)Είναι αποδεκτό ή όχι η ασφαλιστική αποζημίωση να θεωρείται ως εισόδημα; (σελ:251-253)

33)Τι γνωρίζετε για την έννοια, δομή και λειτουργία της υπεραξίας, τον τρόπο εκδήλωσης της και τον υπολογισμό της προκειμένου να αποτιμηθεί φορολογικά και να θεωρηθεί απόκτηση εισοδήματος. Αναλύσατε τον τρόπο που ακολουθούν οι Δ.Ο.Υ. για την αποτίμησή της. (σελ:254-257)

34)Τι γνωρίζετε για τον τρόπο αυτοτελούς φορολόγησης των δικαιωμάτων που μεταβιβάζουν οι επιχειρήσεις και των δικαιωμάτων που αποκτούν οι επιχειρήσεις π.χ. δικαιώματα ευρεσιτεχνίας, δικαιώματα από εφευρέσεις, know how κ.λ.π..

 (σελ:262-263)

35)Τι γνωρίζετε για τη σύνδεση της φορολογίας με τις φορολογικές δηλώσεις και ποιες κατατάξεις απ’ την τυπολογία των φορολογικών δηλώσεων γνωρίζετε; Παρουσιάστε συνοπτικά κάθε μια απ’ τις κατηγορίες αυτές. (σελ:294-297)

36)Ως γνωστόν η φορολογική δήλωση αποτελεί ομολογία του φορολογουμένου. Είναι δυνατόν την ομολογία του αυτή ο φορολογούμενος να την ανακαλέσεις και κάτω από ποιες προϋποθέσεις; (σελ:299-300)

37)Πως αντιλαμβάνεστε την έννοια της ανεπάρκειας και της ανακρίβειας στα φορολογικά βιβλία και στοιχεία και σε τι διαφέρει η μία έννοια από την άλλη. (σελ:310-311)

38)Ποια είναι τα συνεπακόλουθα αποτελέσματα απ’ τον χαρακτηρισμό των βιβλίων ως ανακριβών και ως ανεπαρκών; Αναπτύξατε με ενδεικτικό τρόπο τα συνεπακόλουθα αυτά (σελ:313-315)

Από το Τρίτο Κεφάλαιο

39)Η φορολογία και η κατεύθυνση του φόρου στις Α.Ε. ως και σε άλλα νομικά πρόσωπα ταλαντεύτηκε μεταξύ της υπαγωγής σε φόρο των αδιανέμητων και διανεμημένων κερδών, μέχρις ότου καταργήθηκε η διάκριση αυτή. Με βάση τα παραπάνω δεδομένα αναπτύξατε τα βασικά στοιχεία του προβλήματος αυτού όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ των διανεμημένων και αδιανέμητων κερδών στις κεφαλαιουχικές εταιρίες. (σελ:323-327)

40)Τι γνωρίζετε για τη φορολογία των μη κερδοσκοπικών Νομικών Προσώπων και ποια στοιχεία των εισοδημάτων τους φορολογούνται; (σελ:344-346)

41)Τι γνωρίζετε για τη φορολογική μεταχείριση της Ε.Π.Ε.; (σελ:347-348)

42)Η Ανώνυμη Εταιρία προκειμένου να διανέμει κέρδη ακολουθεί μια διαδικασία κρατήσεων επιβεβλημένη απ’ τον νόμο π.χ. για σχηματισμό τακτικού αποθεματικού και διανομή μερίσματος. Αναλύσατε την διαδικασία που θα ακολουθηθεί για την διανομή και διάθεση κερδών. (σελ:354-356)

43)Ποιες είναι οι προθεσμίες στις οποίες οφείλει μια Α.Ε. να υποβάλλει τις δηλώσεις της ως και τυχόν τροποποιητικές δηλώσεις; (σελ:356-358)

44)Τι γνωρίζετε για την ευθύνη των διοικούντων τα Νομικά Πρόσωπα;

(σελ:361-362)    

45)Τι γνωρίζετε για τα φορολογικά προβλήματα απ’ τις συγχωνεύσεις και τις συνενώσεις επιχειρήσεων στα πλαίσια της ΕΕ με βάση τις οδηγίες της ΕΕ (Οδηγία για τις Συγχωνεύσεις, Οδηγία για τις μητρικές – θυγατρικές εταιρίες και Σύμβαση Διαιτησίας); (σελ:488-490, σε συνδυασμό με μελέτη από το βιβλίο «Διεθνές και Ευρωπαϊκό Φορολογικό Δίκαιο» του Λ. Κόντου – Μάναλη σελ:69-76)  

Από το Τέταρτο Κεφάλαιο

46)Όταν ένα Φυσικό ή ένα Νομικό Πρόσωπο ασκεί δραστηριότητες που αποβλέπουν στην απόκτηση εισοδήματος από οποιουδήποτε είδους επιχείρηση τι υποχρεώσεις έχει από πλευράς Κ.Β.Σ. και ποιες κατηγορίες βιβλίων με βάση τα όρια των ακαθαρίστων εσόδων διακρίνει ο εν λόγω κώδικας; (σελ:506-507)    

47)Πως διακρίνονται οι επιτηδευματίες, τι γνωρίζετε για την έννοια της λιανικής και της χονδρικής πώλησης; Επιπλέον, τι προϋποθέσεις απαιτούνται όταν οι επιτηδευματίες εντάσσονται στην Τρίτη κατηγορία βιβλίων και τι βιβλία περιλαμβάνει αυτή; (σελ:507-508)

48)Τι καταχωρήσεις γίνονται στα βιβλία Β΄ κατηγορίας ως και στα Βιβλία Απογραφών; (σελ:510-511)    

 49)Τι είναι το Βιβλίο Αποθήκης και τι προϋποθέσεις πρέπει να συντρέχουν για την  τήρησή του; (σελ:512-514)

50)Τι γνωρίζετε για το υποκατάστημα, αναλύστε το εννοιολογικά και απαντήστε πότε υπάρχει υποχρέωση να τηρούνται βιβλία στο υποκατάστημα και πότε δεν υπάρχει.

(σελ:519-520)

51)Τι γνωρίζετε για το Βιβλίο Παραγωγής – Κοστολογίου και για το Βιβλίο Παραγωγικών Επενδύσεων; (σελ:521-522)

52)Τι γνωρίζετε για το Δελτίο Αποστολής, ποια τα τυπικά στοιχεία αυτού και πότε εκδίδεται;  (σελ:531-533)

53)Τι γνωρίζετε για τα Τιμολόγια Χονδρικής Πώλησης, τι αναγράφεται στο Τιμολόγιο σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νόμου και πότε εκδίδεται Πιστωτικό Τιμολόγιο; (σελ:534,σελ:536-537)    

54)Τι γνωρίζετε για την ενημέρωση, τήρηση και διαφύλαξη των Βιβλίων και Στοιχείων αιτιολογώντας τον χρόνο που απαιτεί ο νόμος για την ενημέρωση, τήρηση και διαφύλαξη αυτών. (σελ:545-547)    

55)Τι γνωρίζετε για τις υποχρεώσεις που θέτει ο νόμος για την απογραφή στο Βιβλίο Απογραφών και τι θεωρεί ο νόμος ως επαγγελματική περιουσία του επιτηδευματία;

(σελ:549-551)

56)Ως γνωστών τις εκδηλώσεις των φορολογικών παραβάσεων τις ερευνά ο φορολογικός έλεγχος. Αναφέρατε ενδεικτικές περιπτώσεις παρατυπιών ή παράνομων πράξεων οι οποίες έχουν προκύψει από τους φορολογικούς ελέγχους όπου εμφανίζεται η άσκηση των επιχειρηματικών εξουσιών να γίνεται και κατά τρόπον καταχρηστικό. (σελ:575-577)       

57)Τι γνωρίζετε για τις διακρίσεις των φορολογικών ελέγχων με βάση τη φορολογική νομοθεσία εξηγώντας παράλληλα τη δομή και λειτουργία του Προληπτικού Ελέγχου.

(σελ:578-579,σελ:583-584)    

58)Τι γνωρίζετε για τον Προσωρινό και Τακτικό Φορολογικό  Έλεγχο, εξηγώντας παράλληλα ποιο είναι το πεδίο του Προσωρινού Ελέγχου και ποιες φορολογίες περιλαμβάνει (σελ:585-591) ως επίσης που καταγράφονται οι διαπιστώσεις του Τακτικού Ελέγχου; (σελ:591)

59)Τι γνωρίζετε για τις διοικητικές κυρώσεις για την αντιμετώπιση της φορολογικής παραβατικότητας; (σελ:629-631)

60)Τι είναι Πρόσθετος φόρος και ποιος είναι ο δικαιολογητικός λόγος επιβολής του σε περίπτωση φορολογικών παραβάσεων; (σελ:633-634)

61)Τι γνωρίζετε για τα πρόστιμα προς αντιμετώπιση των φορολογικών παραβάσεων και ποιο είναι το πλαίσιο των προστίμων που καθιερώνεται στο αντικειμενικό σύστημα με βάσεις υπολογισμού, συντελεστές βαρύτητας και ανώτατα όρια (οροφές);

(σελ:639-645)

62)Πως αντιμετωπίζεται το θέμα των αντικειμενικών προστίμων τόσο σε περιπτώσεις γενικών παραβάσεων όσο και σε περιπτώσεις αυτοτελών παραβάσεων; (σελ:643-645)

63)Η λαθρεμπορία ως ιδιαίτερη μορφή φορολογικού αδικήματος. (σελ:657-658)

Από το Πέμπτο Κεφάλαιο

64)Τι γνωρίζετε για το Φ.Π.Α., ποια είναι τα κύρια χαρακτηριστικά του, η δομή του ως και τα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα αυτού. (σελ:661-664) Εξηγείστε επίσης τι εννοούμε ότι κατά την απόδοση του ο υπόχρεος καταβάλλει τη διαφορά του φόρου αυτού, καθ’ όσον αυτός ως έμπορος και καταβάλλει Φ.Π.Α. και εισπράττει. Απαντήστε και με παράδειγμα. (σελ:693)

65)Ποιες επιχειρηματικές πράξεις είναι το αντικείμενο του Φ.Π.Α., δηλαδή ποιο είναι το αντικείμενο του φόρου αυτού; (σελ:661-662)

66)Τι γνωρίζετε για τους συντελεστές του Φ.Π.Α., τις μεταβολές τους και που εμφανίζονται αυτοί μειωμένοι; (σελ:669-670)

67)Πως αντιλαμβάνεστε την έννοια της παράδοσης αγαθών προκειμένου οι πράξεις της παράδοσης να είναι φορολογητέες ως και την έννοια της παράδοσης των ακινήτων; (σελ:671-673)   

68)Πως αντιλαμβάνεστε την έννοια της παροχής υπηρεσιών ως αντικείμενο του Φ.Π.Α.; Αιτιολογήστε την απάντησή σας. (σελ:676-678)

69)Τι υποχρεώσεις έχουν οι υποκείμενοι στο Φ.Π.Α. από πλευράς υποβολής δηλώσεων; Αναπτύξατε εκτός των άλλων την έννοια της περιοδικής δήλωσης και της εκκαθαριστικής αναφέροντας και τις χρονικές προθεσμίες υποβολής. (σελ:683-688)

70)Τι γνωρίζετε για τις υποχρεώσεις υποβολής δηλώσεων στις διακοινοτικές δραστηριότητες, ποιες δηλώσεις είναι αυτές; Ειδικότερα, εκτός των άλλων, αναπτύξτε την δομή, λειτουργία και σκοπό της δήλωσης Intrastat και του πίνακα «Listing». (σελ:685,σελ:688-693)

71)Τι γνωρίζετε για τα ειδικά καθεστώτα του Φ.Π.Α., απαριθμήστε όσα γνωρίζετε και εξηγείστε το ειδικό καθεστώς των πρακτορείων ταξιδίων από πλευράς δομής και λειτουργίας. (σελ:694,σελ:696-697)

Από το Έκτο Κεφάλαιο

72)Τι γνωρίζετε για τις διασυνοριακές δράσεις των επιχειρήσεων και πως ο ελληνικός νόμος αντιλαμβάνεται το στοιχείο της νόμιμης εγκατάστασης μιας αλλοδαπής επιχείρησης στην Ελλάδα (άρθρο 100); (σελ:701-703,σελ:715)

73)Τι γνωρίζετε για τη φορολόγηση των κερδών (καταβολή κερδών απ’ την μητρική στην θυγατρική που εδρεύει σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ) ως και για τις οδηγίες που αφορούν την φορολόγηση δικαιωμάτων και τόκων που καταβάλλονται μεταξύ συνδεδεμένων εταιριών διαφορετικών κρατών – μελών της ΕΕ; (σελ:739-742, σε συνδυασμό με μελέτη από το βιβλίο «Διεθνές και Ευρωπαϊκό Φορολογικό Δίκαιο» του Λ. Κόντου – Μάναλη σελ:47-101)